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中色股份:大华会计师事务所(特殊普通合伙)关于对中国有色金属建

  问题1、你公司监事鲁伟鼎对公司《2020年年度报告及报告摘要》投弃权票,

  与注入时的承诺是否一致。请你公司补充说明凯丰资源自2007年注入公司以来

  项目择优注入中色股份,以有助于提升中色股份经营业绩和可持续发展”),向公

  的公告》,因原白矿评估增值相关税负问题,你公司对2007年至2019年年报中

  出资资产形成的税费问题不应该由被投资企业承担,在中色股份披露的2009-

  2019年年报当中,均正常披露了应收赤峰国资1.75亿元,如此大额并占用10年

  2020年年度报告中,赤峰国资对1.75亿元债务予以了否认。上述情况,侵犯了

  因此,在编制2008年年报时,确认了递延所得税负债,同时,将该项评估增值

  2020年,鉴于公司长期未能收回该笔款项,公司决定采取法律手段催收款项,提

  仲裁委认为2008年该项评估增值所得税应当由中色白矿承担,不应当由赤峰国

  中色白矿资产评估增值调增应纳税所得额为926,173,403.43元,按25%所

  得税率计算递延所得税额为231,543,350.86元。2012年,中色白矿获批享受西

  部大开发税收优惠政策,自2011年度减按15%的税率缴纳所得税,依据税率调

  整差异,经税务机关审核调减递延所得税负债56,203,545.17元,因此中色白矿

  因该税率的变化,原合并报表数据中包含的该其他应收款债权金额在2007年至

  2011年末、2012年末至2019年末两个时间段分别为2.32亿元和1.75亿元,根

  据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定,

  会计差错更正追溯调整金额也分上述两个时间段按相应金额调减。同时,因2007

  年母公司和少数股东对应持股比例分别为30.53%和69.47%,相应调整两个时间

  段对应的归属母公司的资本公积和少数股东权益影响数,即在2007年至2011年

  末调减资本公积0.71亿元、调减少数股东权益1.61亿元;2012年末至2019年

  末调减资本公积0.54亿元、调减少数股东权益1.21亿元。公司账务处理符合会

  该事项调整资产总额金额占2008年调整后资产总额的比例为2.78%,调整

  归属于母公司所有者权益金额占2008年调整后归属于母公司所有者权益金额的

  问题3、你公司报告期实现营业收入67.86亿元,同比下降38.75%,扣除与

  主营业务无关收入2.08亿元后的营业收入为65.78亿元;实现净利润2,154.89万

  元,同比增长102.03%;实现扣非后净利润-4,857.35万元,同比增长95.45%;

  经营活动产生的现金流量净额为-3.21亿元,同比下降142%且由正转负。(1)

  收入记入“主营业务收入”,主营业务以外的其他日常活动所产生的收入记入“其

  也会继续大力加强有色金属资源的开发力度,做强资源开发,该业务具有持续性。

  响外,也是公司做实贸易的体现,今后的贸易业务将主要围绕公司主业持续开展。

  色大厦对外出租产生的收入,此业务虽为公司非主营业务,但由于房租市场稳定、

  下降态势,在公司主要有色金属产品销量保持稳定的情况下,营业收入整体下降;

  济体和新兴经济体的经济增速均有所放缓,国际经济形势不稳定、不确定性增多,

  利率分别为6.11%、5.76%、1.41%;境外收入同比减少66.85%,占营业收入

  是否履行了相关的决策审批程序,评价管理层所作估计是否合理、依据是否充分;

  工具(如微信)、电子邮件等方式获取审计证据资料,实施的审计程序包括询问、

  认时点及依据符合《企业会计准则》相关规定,公司的境外收入是线、你公司应收账款期初账面余额为25.35亿元,期末余额为14.59亿

  元,其中账龄1年以上的应收账款占比68.84%。本期计提坏账准备5,814.78万

  元,收回或转回坏账准备6,215.67万元,因其他原因减少坏账准备9,893.60万

  额为2.73亿元,占比18.73%,未计提坏账准备。请说明客户1基本情况、账龄、

  以前的贸易业务形成的应收账款,因债务单位经营不善,我公司已全额计提减值。

  的应收款项进行减值测试,当客户信用情况发生变化或应收账款逾期时间较长时,

  上表中应收账款主要系工程承包板块及装备制造板块存在较长生产建设周期的业务形成。其中工程板块建设周期长,按合同

  约定的结算进度确认应收账款,回款按合同约定的节奏结算,不完全匹配。因其中工程板块项目完工进度均已接近

  按合同结算进度执行回款情况较好,未出现逾期应收账款的情况。装备制造板块按货物风险、报酬和所有权的转移为确认收入,

  结转已售商品成本的时点。装备制造板块受国家供给侧结构性改革等政策影响,近年多个相关行业市场继续呈现结构性过剩态势,

  我公司认为对上述债权以账龄组合方式计提坏账准备是合理的。对上述债权的坏账计提不存在不当盈余管理的情形

  备8,002.54万元,本期计提存货跌价准备1,324.18万元,转回或转销存货跌价

  准备2,870.72万元。请你公司结合存货构成、存货性质特点、市场行情、商品

  分别为5.45亿元、5.29亿元、12.67亿元,请说明往来款发生的原因与合理

  动产生的现金流量净额分别为-3.82亿元、-4.09亿元、8.84亿元、-4.14亿元。

  问题11、报告期你公司销售费用为6,416.72万元,同比减少71.28%。请


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